Simulador Lucro Presumido

📋 Legislação vigente 2026: Serviços em geral: Presunção IRPJ 32% / CSLL 32% (Lei 9.249/95) · Hospitalar / Apoio Diagnóstico: IRPJ 8% / CSLL 12% — exige sociedade empresária + Anvisa (Sol. Consulta 3.015/2026, Lei 9.249/95 art.15 §1º III) · Transp. Passageiros: IRPJ 16% / CSLL 32% · Comércio / Indústria: IRPJ 8% / CSLL 12% · LC 224/2025: para faturamento > R$ 5M, presunção majorada +10% sobre o excedente.

🏢 Identificação e configuração

Razão Social / Nome

🏢

Ano de apuração

📅

Atividade principal

ISS — alíquota sobre serviços (%)

Entre 2% e 5% conforme município | Hospitalar: 2% (conf. município)

ICMS — alíquota sobre comércio (%)

Varia por estado e produto (0% se não aplicável)

Regra LC 224/2025 — faturamento > R$ 5M

Majora presunção em +10% sobre o excedente de R$ 5M

Faturamento anual estimado

Obrigatório apenas se LC 224/2025 = Sim

Receitas e retenções — mês a mês

LUCRO PRESUMIDO

Empresa

Exercício

2025

R$ 0

Faturamento
Bruto Anual

R$ 0

IRPJ
(15% + Adic.)

R$ 0

CSLL
9%

R$ 0

PIS + COFINS
3,65%

R$ 0

ISS + ICMS
Municipal/Est.

R$ 0

Total
de Impostos

📊 Apuração por trimestre IRPJ e CSLL apurados trimestralmente

Período	Rec. Serv. 32%	Rec. Com. 8%	Rec. Financ.	Base IRPJ	IRPJ 15%	Adic. 10%	CSLL 9%	PIS	COFINS	ISS / ICMS	Total

📅 Detalhamento mensal — PIS, COFINS, ISS e retenções

Mês	Rec. Serv.	Rec. Com.	Rec. Fin.	PIS Ret.	COFINS Ret.	PIS Recolher	COFINS Recolher	ISS	ICMS

📋

Memória de Cálculo — Legislação Aplicada

Lei 9.249/95 · Lei 9.718/98 · Decreto 9.580/2018 · LC 224/2025

Regime tributárioLucro Presumido

Faturamento bruto anual—

Atividade principal—

% Presunção IRPJ (base)—

% Presunção CSLL (base)—

IRPJ: 15% s/ base + 10% adicional (base trim > R$60k)—

CSLL: 9% s/ base presumida (sem adicional)—

PIS: 0,65% s/ faturamento (cumulativo) − retenções—

COFINS: 3% s/ faturamento (cumulativo) − retenções—

ISS s/ serviços—

ICMS s/ comércio—

Total de impostos no ano—

Carga tributária efetiva s/ faturamento—

Simulação baseada na Lei 9.249/95, Lei 9.718/98, Decreto 9.580/2018 e LC 224/2025. IRPJ e CSLL apurados trimestralmente. PIS, COFINS, ISS e ICMS apurados mensalmente. Para apuração definitiva, consulte a MCO Contábil.