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Linha do Tempo da Reforma Tributária
EC 132/2023 · LC 214/2025 · Transição 2026–2033
2026
Período de Testes — Fase Adaptativa
Teste
CBS e IBS aparecem nas notas fiscais com alíquotas simbólicas, sem recolhimento efetivo. PIS, Cofins, ICMS e ISS continuam inalterados. Simples Nacional: sem alterações em 2026.
CBS 0,9% (informativo)
IBS 0,1% (informativo)
PIS/Cofins mantidos
ICMS/ISS mantidos
2027
CBS em vigor — PIS/Cofins extintos
Marco
PIS e Cofins são extintos. CBS entra com alíquota cheia (~8,8% federal). IBS começa com alíquota reduzida (0,1% estadual). Imposto Seletivo entra em vigor. Split Payment e apuração assistida implementados. Simples: pode optar por destacar IBS/CBS separadamente.
CBS ~8,8%
IBS reduzido
Imp. Seletivo
PIS/Cofins extintos
2028
Consolidação da CBS
Transição
CBS em regime pleno. ICMS e ISS ainda vigentes aguardando transição. IBS segue com alíquotas de transição. Cashback tributário para pessoas de baixa renda.
CBS plena
IBS transição
ICMS/ISS ainda vigentes
29–32
Transição do IBS — ICMS/ISS reduzidos gradualmente
Gradual
IBS cresce progressivamente (10% → 100% da carga). ICMS e ISS reduzidos na proporção inversa. A transição do destino (local de consumo) começará em 2029 e se estenderá até 2078.
IBS cresce 10%→100%
ICMS/ISS → extinção
2033
Sistema IVA Dual Completo
Definitivo
ICMS, ISS, PIS, Cofins e IPI extintos. Sistema unificado IVA Dual em pleno funcionamento: CBS (federal ~8,8%) + IBS (estadual/municipal ~17,7%). Alíquota padrão estimada 26,5% a 27,97% (antes reduções setoriais). Não cumulatividade ampla com aproveitamento de créditos.
CBS ~8,8%
IBS ~17,7%
ICMS/ISS/PIS/Cofins extintos
Simule o impacto nos seus impostos:
Qual é o regime tributário da empresa? *
Simples Nacional: sem impacto em 2026. LP/LR: impacto a partir de 2027.
Simular para qual ano? *
Dados da empresa
R$
A empresa presta serviços para quem? *
B2B: reforma tende a ser neutra ou favorável na cadeia. B2C: impacto direto no preço final.
ℹ️ Simulação baseada na EC 132/2023 e LC 214/2025. Alíquotas finais serão definidas pelo Senado/TCU. Estimativas: IVA Dual 26,5–27,97% (antes de reduções setoriais). Setores com redução de 60%: saúde, educação, alimentos básicos e transporte coletivo. Simples Nacional: sem mudança de carga tributária.
SIMPLES NACIONAL
Empresa
Simulação para
2027
R$ 0
Imposto atual
(sistema vigente)
(sistema vigente)
R$ 0
Imposto estimado
(novo sistema)
(novo sistema)
R$ 0
Diferença
mensal
mensal
Sistema Atual
PIS + Cofins + ICMS/ISS
PISR$ 0
CofinsR$ 0
ICMS / ISSR$ 0
Total atualR$ 0
Alíquota efetiva0,00%
→
IBS + CBS
Estimativa para 2027
CBS (federal)R$ 0
IBS (estadual/mun.)R$ 0
Imp. Seletivo—
Total novoR$ 0
Alíquota efetiva0,00%
Impacto mensal estimado
R$ 0
por mês · R$ 0 por ano
📋 Memória de cálculo
Faturamento bruto mensalR$ 0
Ano simulado—
Segmento / fator de redução—
Alíquota IVA estimada (CBS+IBS)—
Redução setorial aplicada—
Alíquota efetiva nova (pós-redução)—
Total impostos atualR$ 0
Total impostos novo sistemaR$ 0
Simulação baseada na EC 132/2023 e LC 214/2025. Alíquotas definitivas serão fixadas pelo Senado/TCU. Para planejamento completo, consulte a MCO Contábil.
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